领导重视 精细操作
我市“小金库”治理工作有序有效开展
焦作市治理“小金库”工作领导小组
按照中央和省委、省政府的部署要求，在省治理“小金库”工作领导小组办公室的精心指导下，焦作市委、市政府的正确领导下，焦作市“小金库”专项治理工作以源头治理、建立长效机制、加强反腐倡廉建设为目标，以此次专项治理为契机，强化组织领导，协调运作，有力有序有效推进“小金库”专项治理工作，取得了显著成绩。两年来共查处“小金库”59个，金额2467.36万元（含1500万元帐外股权、500万元帐外债权），其中行政事业单位“小金库”46个，金额2334.5万元（含1500万元帐外股权、500万元帐外债权），社会团体8个，金额46.75万元，国有及国有控股企业5个，金额86.11万元。
一、主要做法
（一）强化责任，自查自纠。召开治理工作动员大会，明确“小金库”问题治理工作的责任制和责任追究制，明确单位主要领导、纪检书记及具体工作人员的责任，力争将问题解决在自查自纠阶段。在自查自纠阶段，主要采取以下四项措施：一是对规定时间自查上报并按规定纠正的单位，不作纪律和组织处理；二是对有下属机构的单位，所属机构在规定时间后被查出“小金库”问题的，既要追究下属机构领导的责任，也要追究主管部门领导的责任；三是对擅自处理或擅自转移“小金库”资金的行为，要按规定从严处理；四是对在规定的时间内未上报以及再设立“小金库”的单位，对其主要领导和直接责任人员，一律先免职再依法依纪处理。仅自查自纠阶段，上报“小金库”金额就达219万元。
（二）加强培训，保障有力。在治理工作的各个阶段，全市各级都非常重视检查前的培训工作，按照教方法、讲政策、明职责、定规矩的标准，邀请业务专家进行集中讲解“小金库”政策规定，帮助参加检查人员学习。通过强化培训，提高检查人员的政策水平，掌握检查方法和技巧，保证了工作的顺利进行。同时各级积极做好重点检查的后勤保障工作，及时协调解决工作用车、车辆燃油、工作用餐、笔记本电脑和其它各项办公用品，为开展工作提供方便，使检查人员全身心投入检查工作，保证了检查工作的进度和质量。
（三）讲究技巧，深查细挖。“小金库”具有隐蔽性，查处“小金库”是一项难度很大的工作。因此，我们结合以往财政、审计、税收等在执法监督时发现的各种问题，结合群众举报的线索，结合社会舆论所关注的焦点与热点问题，认真研究发现“小金库”的技术方法。坚持“六不放过”，即不放过一本账簿，不放过一张凭证，不放过一笔账款，不放过一条线索，不放过一个疑点，不放过一起举报。运用“五查五追”，即查“库存现金”、追“资金来源”。采用“突击盘存法”，查找“小金库”信息和相关资料；查“财务资料”、追“收入变化”。从法定账簿入手，寻找蛛丝马迹；查“办公环境”、追“收益去向”。查看单位办公环境条件，有无门面房、闲置房屋对外出租，有无楼顶广告牌，追查单位是否将上述收入计入法定账册；查“凭证真伪”、追“资金去向”。重点对招待费、会议费、车修费、大额办公用品等发票进行检查，追查线索；查“管理职能”、追“收费项目”。从单位职能入手，查找有无收入体外循环行为。同时还采取了进点公示、内查外访、单位承诺等多种有效办法，抓住重点、不放疑点、突破难点，加大重点检查工作力度，尽量不让一个“小金库”漏网，不让心存侥幸的相关责任人逃避责任追究。
（四）注重总结，规范程序。“小金库”治理工作是一项专业性很强的工作，只有准确把握程序，才能确保重点检查工作顺利推进。我们在认真学习贯彻相关法规规定，切实提高政策理论水平的基础上，总结工作中的有效做法，制定了重点检查工作《工作规则》，在实践中形成了“三个规范”：一是规范程序。从检查公告的发布、检查通知书的制作、送达都按照程序进行；二是规范行为。对要求单位提供财务会计资料及有关情况的，一律以正式书面文字材料、以正式公文形式送达、通知单位和有关人员。三是规范内容。即每进驻一个重点检查单位，要下发一份检查通知书；张贴一张公告，公布检查组举报电话，征集线索，鼓励举报；提供一份承诺，要求被查单位就有无“小金库”作出书面承诺；落实一份责任，检查组实行首查责任制，填写责任书，对重点检查中未发现问题，以后被执法执纪机关查出的，要追究检查组责任；形成一份检查报告书，一个单位重点检查结束后，由各检查组形成一份报告书，内容包括重点检查基本情况、存在问题及处理建议等，由此提高了检查效果。
（五）依法依纪，认真整改。整改落实阶段，各级“小金库”治理办抽调纪检监察部门、财政部门、审计部门组成审理组，对重大问题进行集中会审、一般问题交叉审理，并汇总检查情况，撰写专题检查报告，上报有关领导供决策参考。对已明确的小金库金额和应上交的财政资金，由纪委监察局牵头，催收入库。对违规车辆由纪委监察局按规定进行处理。对于需进一步核查的重大问题，提交纪委监察局成立专案组进行查处。
（六）健全机制，巩固成果。治理的根本目标是建立长效机制。我们在认真开展重点检查的基础上，注重加强机制建设，巩固检查成果。一是采取积极稳妥的措施，深化“收支两条线”改革，进一步规范政府非税收入征管；通过推进国库集中支付改革，进一步规范财政资金拨付渠道。二是加强财政内部管理，起到表率示范作用。在财政内部严格实行预算编制、执行、监督、评价四权分离，成立财政预算监督委员会，同时对重大工程和民生项目实行评审加复审和社会听证，进一步深化了阳光财政。三是健全“小金库”治理协调机制和联席会议制度，整合财政、审计、组织、纪检、监察、公安、税务、金融等部门和新闻单位的力量，进一步强化日常管理和监督，形成解决“小金库”问题的整体合力。通过积极探索 “小金库”治理工作长效机制，从体制机制上铲除“小金库”滋生蔓延的环境与土壤。
二、几点体会
（一）领导重视是做好治理工作的关键。焦作市委、市政府高度重视“小金库”专项治理工作，及时成立了治理“小金库”工作领导小组，组长由常务副市长赵海燕担任。组长赵海燕、市纪委书记秦海彬先后多次主持召开会议安排部署我市的“小金库”治理工作，听取工作汇报，作出治理“小金库”工作的具体指示，要求有关部门加强领导，统筹协调，充分发挥各部门的职能作用，采取有效措施，认真做好专项治理工作。并安排充足的检查治理工作经费，提供宽松的办公环境和所需的相关各项物质支撑，为检查人员解决了后顾之忧，使检查人员能够全身心投入检查工作。
（二）制定方案是做好专项治理工作的前提。“小金库”专项治理工作量大、难度高，制定科学有效的工作方案，发动群众、有的放矢地进行检查是做好“小金库”治理工作的前提。制定下发了《焦作市关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作实施方案》和《焦作市关于在社会团体和国有及国有控股企业开展“小金库”专项治理工作实施方案》，明确提出了专项治理的重要意义、工作目标、范围、内容、方法和步骤、政策规定、组织领导和工作要求。市治理“小金库”工作领导小组负责人在《焦作日报》专栏就全市“小金库”专项治理工作回答了记者的提问。在《焦作日报》发布关于“小金库”治理举报工作的公告，向社会公布“小金库”专项治理举报电话、电子邮箱、举报地点和举报奖励制度，激发群众关注、支持和参与“小金库”专项治理工作的热情。
（三）方法科学是做好治理工作的基础。我市各级“小金库”治理办全面贯彻落实上级精神，并结合我市实际，在工作机制和方法上大胆创新，作出了切合实际、操作力强的部署，制定了一套行之有效的办法，采取了务实有力的措施。一是市纪委明确一名副县级干部常驻市治理“小金库”工作领导小组办公室，牵头协调开展全市“小金库”专项治理工作；二是到被检查单位检查时，每次都由市纪委牵头与被检查单位见面，被检查单位负责人、纪检书记参与，出具书面承诺，承担相应法律责任；三是检查过程中，一般问题由“小金库”治理办依法依规处理，重大问题提交纪委监察部门成立专案组进行查处。例如根据群众举报线索，纪委监察部门组织检查组赴存在“小金库”问题的三个行政事业单位进行专项检查，共查处“小金库”3个，金额78.52万元。纪委监察部门依纪分别对6个当事人给予免职或党内警告处分的决定，并将“小金库”没收上缴国库。
（四）严格标准是做好治理工作的保障。检查治理过程中，我们严格标准，认真复核，依法依规进行处理处罚，增强其权威性和震慑力，为“小金库”专项治理工作真正落到实处提供保障。“小金库”治理中发现的问题既有使用假发票或以会议费名义等套取资金的，也有违规设立三产企业转移主业收入的，还有个别公款私存的。我们严格把握“自查从宽、被查从严”的原则，分级、分步骤、按程序、按政策处理违规违纪责任单位和责任人。同时，认真做好资金资产的规范管理，按规定应调整账目的全部调整，纳入规定的会计账簿核算，应上缴的全部没收上缴财政。
下一步，我们将全面贯彻中纪委十七届六次全会精神，以科学发展观为指导，按照此次会议要求，发扬连续作战的精神，借鉴兄弟地市好的做法、好的经验，在巩固“小金库”专项治理工作成果的基础上，将我市的行政事业单位和社会团体、国有及国有控股企业的专项治理工作引向深入，再取佳绩。