简 要 分 析
1-11月份，全市各级财政部门按照市委市政府确定的全年工作目标，采取有效措施，狠抓收支管理，财政收支保持平稳增长，收入质量得到优化，重点及民生支出保障较好，财政运行总体平稳。但受政策性减税降费效应影响，财政收入增速呈回落态势，下行压力较大。
一、财政收支基本情况
（一）财政收入情况
1、财政总收入：1-11月份，全市全口径财政总收入完成199.56亿元，增长10.3%。其中，上划中央级收入65.17亿元，增长6.7%，占全口径财政总收入的32.7%；上划省级收入1.98亿元，增长61.0%，占全口径财政总收入的1.0%。全口径税收完成158.29亿元，增长13.2%。
2、一般公共预算收入：全市一般公共预算收入完成132.41亿元，为年预算的91.2%，增长11.6%，增收13.81亿元。
分级次情况：市本级完成26.22亿元，为年预算的88.9%，增长28.5%，增收5.82亿元，占全市一般公共预算收入的19.8％；其中市直完成15.64亿元，增长46.2%；示范区完成10.58亿元，增长9.0%。四城区完成35.79亿元，为年预算的91.8%，增长6.9%，增收2.32亿元，占全市一般公共预算收入的27.0％。六县市完成70.4亿元，为年预算的91.8%，增长8.8%，增收5.68亿元，占全市一般公共预算收入的53.2％。
收入结构情况：税收完成92.95亿元，为年预算的98.0%，超时间进度6.3个百分点，增长17.7%，增收14亿元，税收占一般公共预算收入的比重为70.2%，其中主体税种完成48.47亿元，增长9.0%，占税收的52.1%；小税种完成44.48亿元，增长29.0%，占税收的47.9%。非税收入完成39.46亿元，下降0.5%，减收0.18亿元，占一般公共预算收入的比重为29.8%。
全省收入情况:全省一般公共预算收入完成3456.16亿元，增长11.8%。我市一般公共预算收入规模（132.41亿元）居全省第9位，占全省收入的3.8%，增速（11.6%）居全省第12位，比全省平均增速低0.2个百分点。全省税收完成2461.56亿元，增长15.9%，税收占一般公共预算收入的比重为71.2%。我市税收规模（92.95亿元）居全省第10位，占全省税收收入的3.8%，增速（17.7%）居全省第8位，较全省平均增速（15.9%）高1.8个百分点，税收比重（70.2%）居全省第15位，较全省平均比重（71.2%）低1个百分点。
3、政府性基金预算收入：全市政府性基金预算收入完成87.55亿元，为年预算的107.6%，增长91.5%，增收41.83亿元；其中，国有土地使用权出让等三项土地收入83.16亿元，增长94.4%，增收40.4亿元。
（二）财政支出情况
1、一般公共预算支出：全市一般公共预算支出完成252.72亿元，为调整预算的95.8%，超时间进度4.1个百分点，增长11.0%，增支25亿元。
分级次情况：市本级一般公共预算支出完成77.02亿元，增长13.6％，增支9.24亿元，占全市一般公共预算支出的30.5％；其中市直完成63.15亿元，增长13.3%；示范区完成13.87亿元，增长15.4%。四城区完成33.57亿元，增长4.9％，增支1.58亿元，占全市一般公共预算支出的13.3％。六县市完成142.13亿元，增长11.1％，增支14.18亿元，占全市一般公共预算支出的56.2％。
全省支出情况：全省一般公共预算支出完成8420.18亿元，增长10.1%。我市一般公共预算支出规模（252.72亿元）居全省第14位，占全省支出的3.0%；支出增速（11.0%）居全省第7位，较全省平均增速（10.1%）高0.9个百分点。
2、政府性基金预算支出：全市政府性基金预算支出完成67亿元，为调整预算的78.2%，增长82.9%，增支30.36亿元；其中，国有土地使用权出让等三项土地支出62.11亿元，增长87.2%，增支28.92亿元。
二、预算执行的主要特点
（一）一般公共预算收入受政策性减税影响，增速呈回落态势。1-11月份，全市一般公共预算收入完成132.41亿元，规模居全省第9位；同比增长11.6%，增速居全省第12位。分月看，自元月份以来全市一般公共预算收入增速均保持在10%以上，分别达到22.3%、25.5%、24.1%、21.2%、17.1%、14.7%，14.1%、14.7%、13.4%、12.7%、11.6%，增速呈现前高后低，逐月回落的态势，政策性减税效应加速显现。以增值税为例，自5月1日增值税改革启动以来，国内增值税6月、7月、8月、9月、10月、11月当月征收分别完成2.35亿元（同比下降19.7%）、1.22亿元（同比下降13.2%）、1.05亿元（同比下降23.8%）、2.88亿元（同比增长22.7%，主要是当月办理增值税免抵调）、1.88亿元（同比下降9.1%）、1.96亿元（同比下降18.3%），较同期呈现下降趋势；1-11月，国内增值税累计完成21.3亿元，同比增长7.4%，为今年以来的最低增速。另外，制造行业减税明显，1-11月份制造业税收（地方级）增幅较二季度、三季度、上月分别回落6.6个、2.8个和2.6个百分点。
（二）税收仍保持高速增长，小税种拉动作用明显。1-11月份，全市税收收入完成92.95亿元，完成年预算的98%，超时间进度6.3个百分点，同比增长17.7%，较上年同期提高0.3个百分点，增速居全省第8位，比全省平均增速（15.9%）高1.8个百分点，增收14亿元，拉动全市一般公共预算收入增长11.8个百分点。其中，主体税种完成48.47亿元，同比增长9.0%，增收4亿元，拉动全市一般公共预算收入增长3.4个百分点；小税种完成44.48亿元，同比增长29.0%，增收10亿元，拉动全市一般公共预算收入增长8.4个百分点。税收占一般公共预算收入的比重为70.2%，超出年度目标0.2个百分点，比上年同期提高4.8个百分点。
分税种看，除今年新开征的环境保护税外，12个税种有11个实现增长，其中，增值税（含改征增值税）完成31.2亿元，同比增长7.1%，增收2.06亿元，主要是批发零售业增收1.09亿元、制造业增收0.7亿元；企业所得税完成9.82亿元，同比增长11.3%，增收1亿元，主要是制造业增收1.4亿元；个人所得税完成3.2亿元，同比增长14.3%，增收0.4亿元，主要是蓝十字股权转让代扣个人所得税；资源税完成1.15亿元，同比增长126.8%，主要是新开征的水资源税净增收0.69亿元；城市维护建设税完成4.29亿元，同比增长14.5%，增收0.54亿元，主要是计算缴税基数的增值税和消费税同比提高；城镇土地使用税完成10.66亿元，同比增长16.1%，增收1.48亿元；受土地和房地产交易量上涨影响，土地增值税完成11.04亿元，同比增长85.9%，增收5.1亿元；契税完成5.31亿元，同比增长44.7%，增收1.64亿元。
与全省相比，12个税种中，资源税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、契税等6个税种增幅高于全省地市级平均水平；增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、印花税、耕地占用税等6个税种增幅低于全省地市级平均水平。
（三）工业税收增幅趋缓、三产税收快速增长。1-11月份，全市工业税收完成35.79亿元，同比增长14.3%，增速较上半年、三季度、上月分别回落6.0个、3.5个和2.8个百分点，增速逐月趋缓；占全部地方级税收的比重为38.7%，比上年同期占比下降1.3个百分点。其中：采矿业实现税收1.51亿元，同比下降41.6%，主要是因为焦煤集团和焦煤能源古汉山矿因安全生产停产税收减收；制造业实现税收29.94亿元，同比增长18.4%，拉动地方级税收增长5.9个百分点；电力、热力等生产和供应业实现税收4.34亿元，同比增长26.2%，拉动地方级税收增长1.2个百分点。建筑业税收完成4.36亿元，同比增长0.2%，占全部地方级税收的比重为4.7%，比上年同期占比下降0.9个百分点。
第三产业地方级税收完成51.83亿元，同比增长21.8%，占全部地方级税收的比重为56.1%，较上年同期（54.4%）提高1.7个百分点。其中，金融业地方级税收完成8.25亿元，同比增长18.9%，拉动地方级税收增长1.7个百分点；房地产业实现税收16.03亿元，同比增长41.8%，占全部地方级税收的比重为17.3%，较上年同期（14.4%）提高2.9个百分点，拉动地方级税收增长6.0个百分点。
从重点税源企业来看，风神轮胎实现全口径税收（下同）3.35亿元，同比增长42.8%，增收1亿元；龙蟒佰利联实现税收2.48亿元，同比增长58.0%，增收0.91亿元；华润电力实现税收1.16亿元，同比增长10.3%，增收1085万元；健康元生物完成1.09亿元，同比增长86.3%，增收5055万元；广济药业实现税收1.08亿元，同比增长54.4%，增收3793万元；万方铝业实现税收1.04亿元，同比增长57.7%，增收3812万元；千业水泥实现税收9964万元，同比增长51.8%，增收3402万元；容生药业实现税收9404万元，同比增长102.8%，增收4767万元；蒙牛乳业实现税收6589万元，同比增长54.1%，增收2312万元；中旅银行（含支行）实现税收4.43亿元，同比下降27.2%，减收1.65亿元；焦煤集团实现税收2.04亿元，同比下降21.9%，减收5722万元；中铝中州铝业公司实现税收1.89亿元，同比下降35.6%，减收1.05亿元；中原内配实现税收1.3亿元，同比下降13.9%，减收2107万元；供电公司实现税收1.12亿元，同比下降15.2%，减收2015万元；多氟多实现税收8378万元，同比下降23.3%，减收2540万元。
（四）优化调整支出结构，保障改善民生支出。各级财政部门着力发挥公共财政职能，进一步优化财政支出结构，集中财力保障民生支出、重点支出、人员支出、机构运转，不断提高资金使用效益。1-11月份，全市一般公共预算支出完成252.72亿元，完成调整预算的95.8%，超出时间进度4.1个百分点，同比增长11.0%，增速居全省第7位；核算非盈利性服务业增加值增长速度的八项支出累计完成195.15亿元，同比增长11.5%，增速居全省第4位；民生领域财政支出184.65亿元，同比增长13.0%，增支21.26亿元，占一般公共预算支出的73.1%。其中，公共安全支出完成16.73亿元，同比增长17.2%；教育支出完成38.14亿元，同比增长8.9%；科学技术支出完成2.84亿元，同比增长16.1%；社会保障与就业支出完成35.38亿元，同比增长5.6%；医疗卫生与计划生育支出完成29.06亿元，同比增长6.4%；城乡社区事务支出完成29.68亿元，同比增长30.5%；农林水支出完成19.36亿元，同比增长26.7%；住房保障支出完成11.16亿元，同比增长55.2%。
三、财政运行中的突出问题
（一）一次性因素较多影响税收可持续增长，今年以来我市税收收入虽保持快速增长态势，但主要靠小税种拉动。1-11月份小税种增速达到29.0%，居全省第6位，占税收的比重达到47.9%，居全省第2位，高出全省平均占比9.4个百分点。分税种看，与土地和房产交易相关的土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税等完成30.7亿元，增长23.5%，占税收的比重高达33.0%。小税种多为一次性税收，虽然一定程度上拉动税收增长，但难以预计，不能很好地支撑财政收入的持续稳定增长。
（二）工业稳步增长动力不足。首先，从经济指标看，1-10月份，全市规模以上工业增加值增长6.9%，为今年以来的最低增速。其次，从工业投资情况看，受市场需求不足、企业成本上升较快等因素影响，投资者信心不足，投资意愿降低，1-10月份，全市工业投资同比下降34.0%，工业投资持续下滑；第三，从税收方面看，1-11月份，全市工业增值税累计完成16.61亿元，同比增长0.4%，比上半年、三季度、上月分别回落15.4个、5.8个和3.2个百分点。
（三）重点税源对收入增长支撑乏力。从税务局监控的165家重点企业来看，2018年1-11月份累计入库全口径税收（下同）68.25亿元，同比增长2.1%，增收1.4亿元，拉动税收增长1个百分点，增幅低于全市全口径税收增幅（13.2%）11.1个百分点，占全市全口径税收的比重为43.1%（去年同期为47.8%），同比下降4.7个百分点。重点税源增幅偏低、支撑乏力主要原因是少数重点企业如中旅银行、中州铝业、焦煤集团、供电系统等由于政策、调控等因素影响，出现较大幅度减收。
四、工作建议
总体来看，前11个月全市一般公共预算收入与时间进度同步，均衡入库，并保持平稳增长态势。临近年终，各级财政部门要认真贯彻落实市委、市政府决策部署，狠抓财政收支管理工作，为完成全年收支目标奠定基础,以财政工作高质量促进全市经济社会高质量发展，为建设全面体现新发展理念的示范城市、在中原更加出彩中出重彩更精彩作出财政的贡献。
（一）紧盯目标，确保完成全年收支任务。一是高质量完成收入目标。紧盯财政收入增长8.5%和税占比70%以上预期目标，加大综合治税力度，加强税收征管，优化收入结构，做到依法征收、应收尽收，堵塞跑冒滴漏，确保税收收入稳定增长。二是切实加快支出进度。强化支出管理，采取定期通报、上门会商等方式督促各部门加快项目实施进度；加强对县区财政部门的督导，定期通报县区预算支出进度，力争全年支出完成调整预算的97%以上。
（二）分析形势，切实加强重点税源征管。一是高度关注经济形势的变化，密切跟踪财税政策调整动向，查找新的收入增长点。二要切实抓牢重点税源。加大综合治税力度，充分利用综合治税信息平台，强化各类涉税信息的提报、梳理、利用、反馈与成效统计，抓大不放小，真正实现综合治税无缝隙管理。三是研究制定新增税源管理办法，研究外地施工企业就地法人化、商贸企业集中纳税模式等制度，促进新增投资按税率及时转化为税收。
发挥职能，全力服务全市中心工作。一是支持大企业集团培育和工业强基工程。利用好国家2018年降低制造业增值税税率、扩大享受企业所得税优惠政策企业范围的机遇，综合采用贴息、奖补、专项资金、先进制造业基金等手段，服务实施大企业集团培育工程和工业强基工程。二是全力服务十大基础设施建设项目，扎实推进“四城联创”。采用政府债券资金、盘活存量资金、吸引社会资本等多种渠道，重点支持南水北调城区段绿化带、黑臭水体治理、大沙河、新河商务区、城区棚改等政府投资建设项目。三是确保民生政策有效落实。对教育、科技、社保、就业、医疗等涉及民众切身利益等政策资金，认真审核、加速办理、确保及时准确拨付到位。
（四）总结经验，高起点谋划明年工作。一是是要深入调研新的市与县（市）区财政体制运行情况，全面客观准确评估；二是要抓好2019年部门预算编制工作，加强沟通协调，确保预算编制更科学、更精准、更切合实际；三是要按照市委十一届七次全会的决策部署，研究财政部门高质量发展的政策措施，为2019年各项工作起好头、迈好步奠定坚实基础。