简 要 分 析
1-10月份，全市一般公共预算收入平稳增长，支出进度持续加快，民生及重点支出保障较好，财政收支总体运行平稳。
一、财政收支基本情况
（一）财政收入情况
1、财政总收入：1-10月份，全市全口径财政总收入完成183.41亿元，增长11.9%。其中，上划中央级收入60.34亿元，增长9.2%，占全口径财政总收入的32.9%；上划省级收入1.87亿元，增长69.0%，占全口径财政总收入的1.0%。全口径税收完成146.54亿元，增长15.3%。
2、一般公共预算收入：全市一般公共预算收入完成121.2亿元，为年预算的83.5%，超时间进度0.2个百分点，增长12.7%，增收13.7亿元。
分级次情况：市本级完成23.81亿元，为年预算的80.7%，增长31.2%，增收5.67亿元，占全市一般公共预算收入的19.7％；其中市直完成14.2亿元，增长52.2%；示范区完成9.61亿元，增长9.0%。四城区完成32.77亿元，为年预算的84.1%，增长6.8%，增收2.09亿元，占全市一般公共预算收入的27.0％。六县市完成64.63亿元，为年预算的84.3%，增长10.1%，增收5.94亿元，占全市一般公共预算收入的53.3％。
收入结构情况：税收完成86.06亿元，为年预算的90.8%，超时间进度7.5个百分点，增长20.0%，增收14.36亿元，税收占一般公共预算收入的比重为71.0%，其中主体税种完成44.9亿元，增长10.8%，占税收的52.2%；小税种完成41.16亿元，增长32.0%，占税收的47.8%。非税收入完成35.15亿元，下降1.8%，减收0.66亿元，占一般公共预算收入的比重为29.0%。
全省收入情况:全省一般公共财政预算收入完成3212.78亿元，增长12.7%。我市一般公共预算收入规模（121.2亿元）居全省第9位，占全省收入的3.8%，增速（12.7%）居全省第12位，与全省平均增速持平。全省税收完成2288.68亿元，增长17.2%，税收占一般公共预算收入的比重为71.2%。我市税收规模（86.06亿元）居全省第11位，占全省税收收入的3.8%，增速（20.0%）居全省第7位，较全省平均增速（17.2%）高2.8个百分点，税收比重（71.0%）居全省第15位，较全省平均比重（71.2%）低0.2个百分点。
3、政府性基金预算收入：全市政府性基金预算收入完成84.15亿元，为年预算的103.4%，增长87.8%，增收39.35亿元；其中，国有土地使用权出让等三项土地收入80.6亿元，增长91.9%，增收38.6亿元。
（二）财政支出情况
1、一般公共预算支出：全市一般公共预算支出完成240.46亿元，为调整预算的92.2%，超时间进度8.9个百分点，增长13.1%，增支27.92亿元。
分级次情况：市本级一般公共预算支出完成68.84亿元，增长4.4％，增支2.9亿元，占全市一般公共预算支出的28.6％；其中市直完成55.94亿元，增长1.1%；示范区完成12.89亿元，增长21.5%。四城区完成31.99亿元，增长12.0％，增支3.44亿元，占全市一般公共预算支出的13.3％。六县市完成139.63亿元，增长18.3％，增支21.58亿元，占全市一般公共预算支出的58.1％。
全省支出情况：全省一般公共预算支出完成7820.55亿元，增长11.1%。我市一般公共预算支出规模（240.46亿元）居全省第14位，占全省支出的3.1%；支出增速（13.1%）居全省第7位，较全省平均增速（11.1%）高2个百分点。
2、政府性基金预算支出：全市政府性基金预算支出完成59.1亿元，为调整预算的71.9%，增长87.3%，增支27.55亿元；其中，国有土地使用权出让等三项土地支出54.95亿元，增长90.3%，增支26.08亿元。
二、预算执行的主要特点
（一）一般公共预算收入保持平稳增长，但增速有所回落。1-10月份，全市一般公共预算收入完成121.2亿元，规模居全省第9位，完成年预算的83.5%，超时间进度0.2个百分点；同比增长12.7%，超出年度目标4.2个百分点，增速居全省第12位。分月看，自元月份以来全市一般公共预算收入增速均保持在10%以上，分别达到22.3%、25.5%、24.1%、21.2%、17.1%、14.7%，14.1%、14.7%、13.4%、12.7%，受国家减税降费效应进一步显现和上年基数逐步提高影响，增速呈回落态势。
分级看，收入进度上市级完成年预算的80.7%，区级完成年预算的84.1%，县（市）级完成84.3%；收入增速上，市级同比增长31.2%（主要是今年市直国有资源有偿使用收入增幅较高），区级同比增长6.8%，县（市）级同比增长10.1%。收入质量上，由于实行新的市与县（市）区财政体制，市级税源下划，市级税收比重为45.1%，区级平均比重达到90.8%，县（市）级平均比重达到70.5%。
（二）税收高速增长，收入质量持续提升。1-10月份，全市税收收入完成86.06亿元，完成年预算的90.8%，超时间进度7.5个百分点，同比增长20.0%，较上年同期提高1.5个百分点，增速居全省第7位，比全省平均增速（17.2%）高2.8个百分点，增收14.36亿元，拉动全市一般公共预算收入增长13.4个百分点。其中，主体税种完成44.9亿元，同比增长10.8%，增收4.37亿元，拉动全市一般公共预算收入增长4.1个百分点；小税种完成41.16亿元，同比增长32.0%，增收9.99亿元，拉动全市一般公共预算收入增长9.3个百分点。税收占一般公共预算收入的比重为71.0%，超出年度目标1个百分点，比上月、上年同期分别提高0.7个和5.6个百分点。
分税种看，除今年新开征的环境保护税外，12个税种均实现增长，其中，增值税（含改征增值税）完成28.41亿元，同比增长9.3%，增收2.41亿元，主要是批发零售业增收1.34亿元、制造业增收0.99亿元；企业所得税完成9.55亿元，同比增长11.2%，增收0.96亿元，主要是制造业增收0.9亿元；个人所得税完成3.02亿元，同比增长15.2%，增收0.39亿元，主要是蓝十字股权转让代扣个人所得税；资源税完成1.07亿元，同比增长144.0%，主要是新开征的水资源税净增收0.69亿元；城市维护建设税完成3.92亿元，同比增长16.7%，增收0.56亿元，主要是计算缴税基数的增值税和消费税同比提高；城镇土地使用税完成10.34亿元，同比增长18.0%，增收1.58亿元；受土地和房地产交易量上涨影响，土地增值税完成9.33亿元，同比增长84.2%，增收4.27亿元；契税完成4.8亿元，同比增长36.4%，增收1.28亿元；耕地占用税完成8.58亿元，同比增长4.3%，增收0.35亿元。
与全省相比，12个税种中，资源税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、耕地占用税、契税等7个税种增幅高于全省地市级平均水平；增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、印花税等5个税种增幅低于全省地市级平均水平。
（三）二三产业快速增长，制造业、房地产业拉动作用明显。1-10月份，全市第二产业税收（地方级，下同）完成37.45亿元，同比增长15.9%，占全部地方级税收的比重为43.3%，其中：工业税收完成33.51亿元，同比增长17.1%，占全部地方级税收的比重为38.7%。其中：采矿业实现税收1.41亿元，同比下降39.3%；制造业实现税收27.97亿元，同比增长21.0%，拉动地方级税收增长6.8个百分点；电力、热力等生产和供应业实现税收4.12亿元，同比增长30.1%，拉动地方级税收增长1.3个百分点。建筑业税收完成3.94亿元，同比增长6.3%，占全部地方级税收的比重为4.6%。
第三产业地方级税收完成48.67亿元，同比增长23.2%，占全部地方级税收的比重为56.2%，较上年同期（55.0%）提高1.2个百分点。其中，金融业地方级税收完成8亿元，同比增长18.2%，拉动地方级税收增长1.7个百分点；房地产业实现税收15.15亿元，同比增长52.0%，占全部地方级税收的比重为17.5%，较上年同期（13.9%）提高3.6个百分点，拉动地方级税收增长7.2个百分点。
从重点税源企业来看，风神轮胎实现全口径税收（下同）3.23亿元，同比增长69.3%，增收1.32亿元；龙蟒佰利联实现税收2.31亿元，同比增长76.1%，增收1亿元；华润电力实现税收1.13亿元，同比增长7.1%，增收743万元；广济药业实现税收1.08亿元，同比增长59.8%，增收4026万元；健康元生物完成1.06亿元，同比增长97.7%，增收5252万元；万方铝业实现税收9118万元，同比增长68.0%，增收3692万元；千业水泥实现税收9143万元，同比增长45.5%，增收2860万元；容生药业实现税收8912万元，同比增长118.9%，增收4840万元；蒙牛乳业实现税收6247万元，同比增长69.9%，增收2571万元；中旅银行（含支行）实现税收4.41亿元，同比下降27.1%，减收1.64亿元；焦煤集团实现税收1.9亿元，同比下降20.6%，减收4921万元；中铝中州铝业公司实现税收1.49亿元，同比下降44.4%，减收1.19亿元；中原内配实现税收1.29亿元，同比下降12.6%，减收1861万元；供电公司实现税收1.05万元，同比下降6.1%，减收679万元；多氟多实现税收8301万元，同比下降19.9%，减收2064万元。
（五）优化调整支出结构，保障改善民生支出。各级财政部门着力发挥公共财政职能，进一步优化财政支出结构，集中财力保障民生支出、重点支出、人员支出、机构运转，不断提高资金使用效益。1-10月份，全市一般公共预算支出完成240.46亿元，完成调整预算的92.2%，超出时间进度8.9个百分点，同比增长13.1%，增速居全省第7位；核算非盈利性服务业增加值增长速度的八项支出累计完成186.5亿元，同比增长14.2%；民生领域财政支出171.34亿元，同比增长13.0%，增支19.8亿元，占一般公共预算支出的71.3%。其中，公共安全支出完成16亿元，同比增长19.2%；教育支出完成34.98亿元，同比增长5.6%；科学技术支出完成2.79亿元，同比增长18.1%；社会保障与就业支出完成33.97亿元，同比增长6.6%；医疗卫生与计划生育支出完成28.02亿元，同比增长13.4%；城乡社区事务支出完成29.12亿元，同比增长39.1%；农林水支出完成18.19亿元，同比增长37.6%；住房保障支出完成10.54亿元，同比增长63.1%。
三、财政运行中的突出问题
目前，我市经济发展面临的宏观环境依然错综复杂，财政经济运行的不确定性因素较多，对后期财政收入的持续稳定增长形成制约。
（一）一次性因素较多影响税收可持续增长，今年以来我市税收收入虽保持快速增长态势，但主要靠小税种拉动。1-10月份小税种增速达到32.0%，居全省第4位，占税收的比重达到47.8%，居全省第2位，高出全省平均占比9.4个百分点。分税种看，与土地和房产交易相关的土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税等完成28.25亿元，增长28.1%，占税收的比重高达32.8%。小税种多为一次性税收，虽然一定程度上拉动税收增长，但难以预计，不能很好地支撑财税收入的持续稳定增长。
（二）国家减税降费政策减收压力进一步显现。今年以来，加快科技创新的企业减负新政不断出台，5月1日起实施的增值税三项改革（降低利率水平、统一增值税小规模纳税人标准、退还部分企业的留抵税额）以及对小微企业、高新技术等企业实施所得税优惠，对税收收入的持续稳定增长产生较大影响。以增值税为例，自5月1日增值税改革启动以来，国内增值税6月、7月、8月、9月、10月当月征收分别完成2.35亿元（同比下降19.7%）、1.22亿元（同比下降13.2%）、1.05亿元（同比下降23.8%）、2.88亿元（同比增长22.7%，主要是当月办理增值税免抵调）、1.88亿元（同比下降9.1%），较同期呈现下降趋势。另外，制造行业减税明显，1-10月份制造业税收（地方级）增幅较二季度、三季度分别回落4个和1.6个百分点。
（三）重点税源对收入增长支撑乏力。从税务局监控的165家重点企业来看，2018年1-10月份累计入库全口径税收（下同）64.12亿元，同比增长4.0%，增收2.49亿元，拉动税收增长2个百分点，增幅低于全市全口径税收增幅（15.3%）11.3个百分点。分企业看，中旅银行（含支行）实现税收4.41亿元，同比下降27.1%，减收1.64亿元；焦煤集团实现税收1.9亿元，同比下降20.6%，减收4921万元；中铝中州铝业公司实现税收1.49亿元，同比下降44.4%，减收1.19亿元；中原内配实现税收1.29亿元，同比下降12.6%，减收1861万元；供电公司实现税收1.05万元，同比下降6.1%，减收679万元；多氟多实现税收8301万元，同比下降19.9%，减收2064万元。
四、工作建议
后两个月，各级财政部门要认真贯彻落实市委、市政府决策部署，狠抓财政收支管理工作，为完成全年收支目标奠定基础,以财政工作高质量促进全市经济社会高质量发展，为建设全面体现新发展理念的示范城市、在中原更加出彩中出重彩更精彩作出财政的贡献。
（一）紧盯目标，确保完成全年收支任务。一是按月测算收入目标。定期召开财税部门收入调度会，及时将第四季度任务按月分解落实到税务部门和县（市）区，细化工作方案，建立市县、部门间相互协作的收入征管联动机制，以旬保月、以月保季、以季保年。按照财政收入考核办法的要求，着力优化收入结构，提高税收占一般公共预算收入的比重，严格兑现各项奖惩措施，充分调动各级组织收入的积极性。二是切实加快支出进度。强化支出管理，采取定期通报、上门会商等方式督促各部门加快项目实施进度；加强对县区财政部门的督导，定期通报县区预算支出进度，确保财政资金及早发挥效益。同时，密切关注核算非盈利性服务业增加值增长速度的八项支出，确保全市八项支出增幅不低于全省平均水平。
（二）分析形势，切实加强重点税源征管。一是高度关注经济形势的变化，密切跟踪财税政策调整动向，查找新的收入增长点。二要切实抓牢重点税源。加大综合治税力度，充分利用综合治税信息平台，强化各类涉税信息的提报、梳理、利用、反馈与成效统计，抓大不放小，真正实现综合治税无缝隙管理。三是研究制定新增税源管理办法，研究外地施工企业就地法人化、商贸企业集中纳税模式等制度，促进新增投资按税率及时转化为税收。
（三）发挥职能，全力服务全市中心工作。一是支持大企业集团培育和工业强基工程。利用好国家2018年降低制造业增值税税率、扩大享受企业所得税优惠政策企业范围的机遇，综合采用贴息、奖补、专项资金、先进制造业基金等手段，服务实施大企业集团培育工程和工业强基工程。二是全力服务十大基础设施建设项目，扎实推进“四城联创”。采用政府债券资金、盘活存量资金、吸引社会资本等多种渠道，重点支持南水北调城区段绿化带、黑臭水体治理、大沙河、新河商务区、城区棚改等政府投资建设项目。三是确保民生政策有效落实。对教育、科技、社保、就业、医疗等涉及民众切身利益等政策资金，认真审核、加速办理、确保及时准确拨付到位。
（四）完善制度，加强财政管理工作绩效考核。参照省厅财政管理工作绩效考核办法，严格落实我市加强财政管理工作绩效考核办法。采取更为严格的盘活财政存量资金政策措施，积极清理盘活存量资金，统筹用于弥补预算资金缺口，解决财政存量资金较多与重大项目资金不足、民生保障资金紧张的矛盾。按照拟定的预决算公开操作规程，严格落实全市预决算公开，加强对全市预决算公开工作的督导。就全面推行中期财政规划编制进行培训和督导，对市直预算单位进行部门预算编制业务培训，规范指标管理系统操作，提高指标要素准确性，提升预算管理水平。深入预算单位和基层调查了解现实情况，认真分析存在问题，有针对性地采取措施加以改进。