简 要 分 析
1-9月份，全市一般公共预算收入平稳增长，支出进度持续加快，民生及重点支出保障较好，财政收支总体运行平稳。
一、财政收支基本情况
（一）财政收入情况
1、财政总收入：1-9月份，全市全口径财政总收入完成164.42亿元，增长11.3%。其中，上划中央级收入53.54亿元，增长12.4%，占全口径财政总收入的32.6%；上划省级收入1.6亿元，增长61.4%，占全口径财政总收入的1.0%。全口径税收完成130.33亿元，增长18.0%。
2、一般公共预算收入：全市一般公共预算收入完成109.29亿元，为年预算的75.3%，超时间进度0.3个百分点，增长13.4%，增收12.93亿元。
分级次情况：市本级完成22.15亿元，为年预算的75.1%，增长33.6%，增收5.56亿元，占全市一般公共预算收入的20.3％；其中市直完成13.48亿元，增长61.1%；示范区完成8.67亿元，增长5.5%。四城区完成29.67亿元，为年预算的76.1%，增长11.8%，增收3.14亿元，占全市一般公共预算收入的27.1％。六县市完成57.47亿元，为年预算的74.9%，增长7.9%，增收4.23亿元，占全市一般公共预算收入的52.6％。
收入结构情况：税收完成76.81亿元，为年预算的80.0%，超时间进度5个百分点，增长22.4%，增收14.07亿元，税收占一般公共预算收入的比重为70.3%，其中主体税种完成39.87亿元，增长13.4%，占税收的51.9%；小税种完成36.94亿元，增长33.9%，占税收的48.1%。非税收入完成32.48亿元，下降3.4%，减收1.14亿元，占一般公共预算收入的比重为29.7%。
全省收入情况:全省一般公共财政预算收入完成2915.81亿元，增长13.2%。我市一般公共预算收入规模（109.29亿元）居全省第9位，占全省收入的3.7%，增速（13.4%）居全省第10位，较全省平均增速（13.2%）高0.2个百分点。全省税收完成2043.92亿元，增长17.9%，税收占一般公共预算收入的比重为70.1%。我市税收规模（76.81亿元）居全省第11位，占全省税收收入的3.8%，增速（22.4%）居全省第6位，较全省平均增速（17.9%）高4.5个百分点，税收比重（70.3%）居全省第13位，较全省平均比重（70.1%）高0.2个百分点。
3、政府性基金预算收入：全市政府性基金预算收入完成77.45亿元，为年预算的131.4%，增长123.3%，增收42.77亿元；其中，国有土地使用权出让等三项土地收入74.19亿元，增长132.1%，增收42.23亿元。
（二）财政支出情况
1、一般公共预算支出：全市一般公共预算支出完成221.48亿元，为调整预算的85.9%，超时间进度增10.9个百分点，增长14.7%，增支28.44亿元。
分级次情况：市本级一般公共预算支出完成59.83亿元，增长6.3％，增支3.53亿元，占全市一般公共预算支出的27.0％；其中市直完成47.93亿元，增长2.8%；示范区完成11.9亿元，增长22.9%。四城区完成30.5亿元，增长21.2％，增支5.33亿元，占全市一般公共预算支出的13.8％。六县市完成131.15亿元，增长17.5％，增支19.57亿元，占全市一般公共预算支出的59.2％。
全省支出情况：全省一般公共预算支出完成7508.33亿元，增长11.4%。我市一般公共预算支出规模（221.48亿元）居全省第14位，占全省支出的2.9%；支出增速（14.7%）居全省第5位，较全省平均增速（11.4%）高3.3个百分点。
2、政府性基金预算支出：全市政府性基金预算支出完成55.21亿元，为调整预算的79.7%，增长87.6%，增支25.78亿元；其中，国有土地使用权出让等三项土地支出51.72亿元，增长90.3%，增支24.54亿元。
二、预算执行的主要特点
（一）一般公共预算收入保持平稳增长，收入指标持续提升。1-9月份，全市一般公共预算收入完成109.29亿元，规模居全省第9位，较上月提高1个位次，完成年预算的75.3%，超时间进度0.3个百分点;同比增长13.4%，较上年同期提高0.2个百分点，为近7年来同期最高增幅，居全省第10位，较全省平均增幅（13.2%）高0.2个百分点，较上年同期、上月分别提高2个和1个位次，为近10年来同期最好位次。
分级看，收入进度上，市级完成年预算的75.1%，区级完成年预算的76.1%，县（市）级完成74.9%；收入增速上，市级同比增长33.6%（主要是今年市直国有资源有偿使用收入增幅较高），区级同比增长11.8%，县（市）级同比增长7.9%。收入质量上，由于实行新的市与县（市）区财政体制，市级税源下划，市级税收比重为44.2%，区级平均比重达到90.5%，县（市）级平均比重达到69.9%。
（二）税收当月高速增长，税收累计增速持续提高。9月当月，全市税收完成11.09亿元，同比增长55.0%，增速较8月份当月提升48.3个百分点，主要是增值税、土地增值税、城镇土地使用税和耕地占用税实现高速增长，四税合计完成8.5亿元，同比增长65.0%，增收3.35亿元，拉动全市税收当月增长46.8个百分点。1-9月份，税收完成76.81亿元，完成年预算的80.0%，超时间进度5个百分点；同比增长22.4%，为近10年来同期最高增幅，增幅居全省第6位，较全省平均增幅（17.9%）高4.5个百分点，较上年同期提升6个位次，为近10年来同期最好位次。税收占一般公共预算收入的比重为70.3%，较上年同期、上月分别提高4.9个和1.5个百分点，全省排名第13位，较全省平均税比（70.1%）高0.2个百分点，较上年同期提升3个位次，为近10年来同期最好水平。
分税种看，除今年新开征的环境保护税外，1-9月份12个税种中同比增长的有11个，其中，增值税（含改征增值税）完成25.3亿元，同比增长11.7%，增收2.64亿元，主要是批发零售业增收1.22亿元、制造业增收1.04亿元；企业所得税完成8.29亿元，同比增长15.9%，增收1.14亿元，主要是制造业增收0.81亿元；个人所得税完成2.81亿元，同比增长15.3%，增收0.37亿元，主要是蓝十字股权转让代扣个人所得税；资源税完成7923万元，增长98.8%，主要是新开征的水资源税净增收4492万元；城市维护建设税完成3.47亿元，同比增长19.8%，增收0.57亿元，主要是计算缴税基数的增值税和消费税同比提高；城镇土地使用税完成8.52亿元，同比增长16.3%，增收1.19亿元；受土地和房地产交易量上涨影响，土地增值税完成9.12亿元，同比增长106.3%，增收4.7亿元；契税完成4.6亿元，同比增长52.6%，增收1.58亿元。
与全省相比，12个税种中，企业所得税、资源税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、契税等7个税种增幅高于全省地市级平均水平；增值税、个人所得税、城市维护建设税、印花税、耕地占用税等5个税种增幅低于全省地市级平均水平。
（三）二三产业快速增长，制造业、房地产业拉动作用明显。1-9月份，全市第二产业税收（地方级，下同）完成32.58亿元，同比增长16.3%，占全部地方级税收的比重为42.3%，其中：工业税收完成29.03亿元，同比增长17.8%，增速较上月提高1.6个百分点个百分点，占全部地方级税收的比重为37.7%。其中：采矿业实现税收1.34亿元，同比下降37.3%；制造业实现税收24.07亿元，同比增长21.2%，拉动地方级税收增长6.7个百分点；电力、热力等生产业实现税收3.63亿元，同比增长36.5%，拉动地方级税收增长1.5个百分点。建筑业税收完成3.54亿元，同比增长5.2%，占全部地方级税收的比重为4.6%。
第三产业地方级税收完成43.97亿元，同比增长25.8%，占全部地方级税收的比重为57.1%，较上年同期（55.5%）提高1.6个百分点。其中，金融业地方级税收完成6.92亿元，同比增长27.1%，拉动地方级税收增长2.3个百分点；房地产业实现税收13.91亿元，同比增长63.4%，较上半年、上月分别提高19.6个和8.2个百分点，拉动地方级税收增长8.6个百分点。
从重点税源企业来看，风神轮胎实现全口径税收（下同）3.03亿元，同比增长63.8%，增收1.18亿元；龙蟒佰利联实现税收2.06亿元，同比增长106.8%，增收1.06亿元；华润电力实现税收1.08亿元，同比增长17.9%，增收1652万元；广济药业实现税收1.05亿元，同比增长78.1%，增收4612万元；健康元生物完成1.02亿元，同比增长99.6%，增收5114万元；供电公司实现税收9419万元，同比增长8.6%，增收746万元；容生药业实现税收8142万元，同比增长125.0%，增收4523万元；万方铝业实现税收7727万元，同比增长57.1%，增收2809万元；中旅银行实现税收3.67亿元，同比下降19.6%，减收8959万元；焦煤集团实现税收1.74亿元，同比下降18.3%，减收3907万元；中铝中州铝业公司实现税收1.23亿元，同比下降47.3%，减收1.1亿元；中原内配实现税收1.11亿元，同比下降20.0%，减收2781万元；多氟多实现税收7982万元，同比下降18.8%，减收1847万元。
（五）优化调整支出结构，保障改善民生支出。各级财政部门着力发挥公共财政职能，进一步优化财政支出结构，集中财力保障民生支出、重点支出、人员支出、机构运转，不断提高资金使用效益。1-9月份，全市一般公共预算支出完成221.48亿元，为调整预算的85.9%，超出时间进度10.9个百分点，同比增长14.7%； 核算非盈利性服务业增加值增长速度的八项支出累计完成179.08亿元，同比增长14.9%；民生领域财政支出162.92亿元，同比增长12.5%，增支18.06亿元，占一般公共预算支出的73.6%。其中，公共安全支出完成15.66亿元，同比增长32.3%；教育支出完成34.11亿元，同比增长1.3%；科学技术支出完成2.59亿元，同比增长11.0%；社会保障与就业支出完成32.51亿元，同比增长3.1%；医疗卫生与计划生育支出完成27.63亿元，同比增长12.4%；城乡社区事务支出完成29.09亿元，同比增长40.5%；农林水支出完成16.15亿元，同比增长25.7%；住房保障支出完成9.54亿元，同比增长171.1%。
三、财政运行中的突出问题
前三季度，全市各级财税部门积极作为、克难攻坚，强化收入形势预测，不断加强财政收入征管，财政收入实现平稳增长，但在全省竞相发展的背景下，受产业结构不优、部分重点企业税收减收、县域财政支撑力不强等因素影响，与先进地市相比，我市仍面临比较突出的问题和短板。
（一）税收结构不优。1-9月份，全市税收收入虽保持快速增长态势，但小税种拉动作用明显，主体税种支撑作用不强。主体税种占税收的比重为51.9%，是2015年12月以来的最低占比，较去年同期下降4.1个百分点，占比居全省第17位。与实体经济发展关联度最高的增值税（含营改增）完成25.3亿元，居全省第12位，增速11.7%，居全省第15位，反映出我市工业和三产的税收贡献率不高。小税种增速达到33.9%，高出主体税种增速20.5个百分点，占税收的比重达到48.1%，居全省第2位，高出全省平均占比8.3个百分点。分税种看，与土地和房产交易相关的土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税等完成33.31亿元，增长67.5%，占税收的比重高达43.4%。小税种占比过高，特别是县区政府代缴耕地占用税、内部土地房产增值交易等一次性税收，不能很好地支撑财税收入的持续稳定增长。
（二）工业增值税增速趋缓。1-9月份，全市工业增值税（地方级，下同）实现13.78亿元，同比增长6.2%，增速较上半年、上月分别回落9.6个和1.1个百分点，增速呈趋缓态势。工业增值税增速趋缓主要原因在于：一是政策性影响，按照国家税务总局要求，7-9月份要退还部分制造业和现代服务业企业增值税留抵税额1.88亿元。二是部分重点企业税收下降幅度较大。其中，焦煤集团同比下降18.3%，减收3907万元；中铝中州铝业公司实现同比下降47.3%，减收1.1亿元；中原内配同比下降20.0%，减收2781万元；多氟多实现同比下降18.8%，减收1847万元。
（三）县域财政支撑力不强。1-9月份，在全省157个县级收入排序中，我市6个县（市）区一般公共预算收入进度、增速居全省100位之后。其中，解放区分别位居第128和第129位，修武县分别位居第142位和第139位；沁阳市分别位居第135位和第128位；博爱县分别位居第125位和第133位；孟州市分别位居第129位和第125位；武陟县分别位居第114位和第116位。博爱县、沁阳市、孟州市税收比重不足67%，分别位居全省第117位、第118位、第109位。
四、工作建议
四季度，各级财政部门要认真贯彻落实市委、市政府决策部署，狠抓财政收支管理工作，为完成全年收支目标奠定基础,以财政工作高质量促进全市经济社会高质量发展，为建设全面体现新发展理念的示范城市、在中原更加出彩中出重彩更精彩作出财政的贡献。
紧盯目标，确保完成全年收入任务。一是依法依规加强收入征管。加快推进综合治税工作，加强涉税信息共享利用，深入开展税收专项治理，着力构建加强税收管控的长效机制，实现依法征收、应收尽收，在确保圆满完成全年收入目标的基础上，进一步提高财政收入质量。二是切实加强财源建设。采取针对性措施，全力支持高税负、高成长、高技术行业发展，努力实现财税增长、企业增效、居民增收，促进财政蛋糕不断做大；同时，加强对骨干企业的税收监测和调度。帮助企业解决税收就地缴纳等问题，确保发展势头较好的税源企业和新增税源户税收及时足额入库。三是继续实施分包县（市）区机制，进一步加大协调督导力度，掌握收入进度，着力构建税收管控长效机制，确保各级各部门完成收入目标。
统筹协调，切实加快支出进度。一是强化部门支出主体责任。各级财政部门要督促预算单位加快项目支出进度，及时调整进展缓慢的项目预算，统筹用于重点建设领域。二是加强预算执行考核。建立月通报制度，设立专项资金分配、执行进度台账，每月统计部门预算执行进度，对预算执行进度情况进行通报，预算执行进度年终排位靠后的部门，相应扣减下年度部门专款预算额度。建立预算执行年度综合评价机制。实行“谁花钱谁负责进度，谁花钱谁负责绩效”的评价机制，财政部门每年对市直各预算单位预算编制、预算执行、预算管理和结转结余资金等情况进行综合评价，相应调减次年项目预算安排规模。三是盘活财政存量资金。建立财政存量资金与预算安排统筹结合的机制，加快财政支出进度，促使各级各部门及时将财政资金转化为实物工作量，避免扶贫、民生等资金沉淀。
（三）发挥财政资金效益，全力服务中心工作。一是支持大企业集团培育和工业强基工程。利用好国家2018年降低制造业增值税税率、扩大享受企业所得税优惠政策企业范围的机遇，综合采用贴息、奖补、专项资金、先进制造业基金等手段，服务实施大企业集团培育工程和工业强基工程。二是全力服务十大基础设施建设项目，扎实推进“四城联创”。采用政府债券资金、盘活存量资金、争取上级资金、吸引社会资本等多种渠道，重点支持南水北调城区段绿化带、黑臭水体治理、大沙河、新河商务区、城区棚改等政府投资建设项目。三是确保民生政策有效落实。对教育、科技、社保、就业、医疗等涉及民众切身利益等政策资金，认真审核、加速办理、确保及时准确拨付到位。
（四）完善预算管理制度建设，加强财政管理工作绩效考核。参照省厅财政管理工作绩效考核办法，制定我市加强财政管理工作绩效考核办法。采取更为严格的盘活财政存量资金政策措施，积极清理盘活存量资金，统筹用于弥补预算资金缺口，解决财政存量资金较多与重大项目资金不足、民生保障资金紧张的矛盾。按照拟定的预决算公开操作规程，严格落实全市预决算公开，加强对全市预决算公开工作的督导。就全面推行中期财政规划编制进行培训和督导，对市直预算单位进行部门预算编制业务培训，规范指标管理系统操作，提高指标要素准确性，提升预算管理水平。深入预算单位和基层调查了解现实情况，认真分析存在问题，有针对性地采取措施加以改进。