简 要 分 析
1—11月，受企业所得税增速较高拉动，全市一般公共预算收入增速向年度目标靠拢，财政收支基本平稳。但受营改增前原增值税部分和小税种同比下降影响，完成年度财政收入目标压力依然较大，财政收支矛盾突出。
一、财政收支基本情况
（一）财政收入情况
1、财政总收入：1-11月份，全市全口径财政总收入完成161.68亿元，增长10.8%。其中，上划中央级收入51.13亿元，增长15.8%，占财政总收入的31.6%；上划省级收入0.91亿元，增长21.6%，占财政总收入的0.6%。全口径税收完成120.79亿元，增长8.5%。
2、一般公共预算收入：全市一般公共预算收入完成109.64亿元，为年预算的87.9%，增长7.2%，增收7.4亿元。
分级次情况：市本级完成36亿元，为年预算的81.5%，低于时间进度10.2个百分点，下降2.3%，减收8448万元，占全市一般公共预算收入的32.8％；其中示范区完成8.69亿元，为年预算的85.4%，增长8.4%。四城区完成17.53亿元，为年预算的90.9%，低于时间进度0.8个百分点，增长13.5%，增收2.08亿元，占全市一般公共预算收入的16％。六县市完成56.11亿元，为年预算的91.5%，低于时间进度0.2个百分点，增长12.3%，增收6.16亿元，占全市一般公共预算收入的51.2％。
收入结构情况：税收收入完成69.48亿元，为年预算的83.9%，低于时间进度7.8个百分点，增长2.7%，增收1.85亿元，税收占一般公共预算收入的比重为63.4%，其中主体税种完成40.33亿元，增长13%，占税收收入的58%；小税种完成29.16亿元，下降8.7%，占税收收入的42%。非税收入完成40.15亿元，为年预算的95.6%，超出时间进度3.9个百分点，增长16.1%，增收5.55亿元，占一般公共预算收入的比重为36.6%。
全省收入情况: 全省一般公共财政预算收入完成2858.86亿元，为年预算的92.5%，增长10%。我市一般公共预算收入规模居全省第6位，占全省收入的3.8%，增速居全省第14位，较全省地市级平均增速（10.4%）低3.2个百分点。全省税收收入完成1959.09亿元，增长10.3%，税收占一般公共预算收入的比重为68.5%。我市税收收入规模居全省第10位，占全省税收收入的3.5%，增速居全省第15位，较全省地市级平均增速（11%）低8.3个百分点，税收比重居全省第16位，较全省地市级平均比重（69.5%）低6.1个百分点。
3、政府性基金预算收入：全市政府性基金预算收入完成13.54亿元，为年预算的50.2%，增长25.6%，增收2.76万元；其中国有土地使用权出让等三项土地收入11.06亿元，增长29.3%，增收2.51亿元。
（二）财政支出情况
1、一般公共预算支出：全市一般公共预算支出完成204.27亿元，为调整预算的92.9%，增长9.9%，增支18.44亿元。
分级次情况：市本级一般公共预算支出完成59.75亿元，为调整预算的86.3%，低于时间进度5.4个百分点，增长0.8％，增支0.49亿元，占全市一般公共预算支出的29.3％；其中示范区完成9.68亿元，增长10.1%。四城区完成23.17亿元，为调整预算的92.4%，超出时间进度0.7个百分点，增长2.5％，增支0.56亿元，占全市一般公共预算支出的11.3％。六县市完成121.35亿元，为调整预算的96.7%，超出时间进度5个百分点，增长16.7％，增支17.39亿元，占全市一般公共预算支出的59.4％。
全省支出情况：全省一般公共预算支出完成6834.68亿元，为调整预算的92.4%，增长14.1%。我市一般公共预算支出规模居全省第14位，占全省支出的3.0%；支出增速居全省第17位，较全省地市级平均增速（14.2%）低4.3个百分点。
2、政府性基金预算支出：全市政府性基金预算支出完成17.65亿元，为调整预算的47.1%，下降28.9%，减支7.16亿元；其中国有土地使用权出让等三项土地支出15.29亿元，下降26%，减支5.37亿元。
二、预算执行的主要特点
（一）一般公共预算收入增速向年度目标靠拢，完成全年收入目标的难度依然很大。汇总各县（市）区年初人代会确定收入目标，一般公共预算收入是123.6亿元，今年营改增体制调整后，一般公共预算收入同口径换算为124.4亿元，增幅6.9％。1—11月，全市一般公共预算收入完成109.64亿元，增长7.2%，已经达到年度增长目标。但是从分月收入来看，今年12月份的收入任务是14.7亿元，远高于月均收入，也高于去年12月份收入。分级看，截至11月底，市直的收入进度只有80.3%，与序时进度相差一个多月，与全年收入目标相差6.7亿元，是市直月均收入目标的两倍多。四城区平均进度90.9%，与序时进度相差0.8个百分点，其中：中站、马村超序时进度，分别是93.8%、91.8%；解放、山阳略低于时间进度。六县市平均进度91.5，基本达到序时进度，其中：修武、沁阳、孟州、武陟超序时进度。
（二）税收增速持续低速徘徊，税收比重较去年年底差距较大。从今年税收增幅走势看，上半年因营改增清欠因素维持了较高增速，进入下半年后，7月—11月持续在5%以内徘徊，分别是4.7%、3.1%、2.3%、1.8%、2.7%。11月底，税收收入完成67.6亿元，进度83.9%，与时间进度相差近1个月，完成全年目标的难度很大。从税收比重来看，11月底税收收入占一般公共预算收入的比重为63.4%，比上年同期（66.4%）下降3个百分点，比去年年底（65.3）下降1.9个百分点，与全省地市级平均水平（69.5%）相差6.1个百分点，位居全省倒数第3。与去年年底相比，税收比重下降较大的县区有：示范区57.3%，较去年年底（77%）下降19.7个百分点；温县61%，较去年年底（75%）下降14个百分点；山阳区83%，较去年年底（89.5%）下降6.5个百分点。
营改增之前的国内增值税部分短收是拉低收入的主要因素。剔除体制调整和改征增值税影响，从全口径国内增值税来看，1-11月份，全市全口径国内增值税完成32.8亿元，同比下降11.4%，减收4.2亿元；市直全口径国内增值税完成10.4亿元，同比下降33.4%，减收5.2亿元。
企业所得税快速增长，尤其是电力生产行业和金融行业企业所得税，是拉动税收增长的主要因素。1—11月份，电力生产行业实现企业所得税2.33亿元，占全口径企业所得税（17.6亿元）的13%，比去年同期增长2.2倍，其中华润电力实现企业所得税1.4亿元，同比增长8.2倍；神华焦作电厂实现企业所得税4118万元，同比增长8.9倍。金融行业实现企业所得税4.1亿元，占全口径企业所得税（17.6亿元）的23%，比去年同期增长20%，其中焦作中旅银行实现企业所得税1.8亿元，同比增长45%。
（三）工业税收增速回升，三产税收增速放缓。1-11月份，全市全口径工业税收完成48.9亿元，增长6%，较上月增速（1.4%）回升4.6个百分点，占全口径税收的比重为42.3%，较去年同期（42.1%）提高0.2个百分点。主要是化学原料和化学制品制造业实现税收6.1亿元，同比增长75.8%，其中多氟多实现税收2.19亿元，同比增长4倍，增收1.76亿元；佰利联实现税收1.14亿元，同比增长68%，增收4622万元，两户企业拉高全市工业税收增长4.8个百分点。电力生产行业实现税收3.8亿元，同比增长45.5%，其中华润电力实现税收1.4亿元，同比增长8.2倍，增收1.25亿元；神华焦作电厂实现税收4118万元，同比增长8.9倍，增收3704万元。
三产税收累计完成58.6亿元，增长2.4%，较上月增速（2.6%）放缓0.2个百分点，占全口径税收的比重为50.8%，较去年同期（52.2%）下降1.4个百分点。批发和零售业实现税收10.5亿元，同比增长11%；交通运输业实现税收4亿元，同比下降3.1%；金融业实现税收10.6亿元，同比增长10.3%；房地产业实现税收12.5亿元，同比增长14.3%；居民服务、修理和其他服务业实现税收5.6亿元，同比增长61.8%。
从重点税源企业来看，中旅银行实现全口径（下同）税收3.3亿元，同比增长63.3%，增收1.28亿元；焦煤集团实现税收1.96亿元，同比下降12.2%，较上月降幅收窄1.7个百分点，减收2727万元；风神轮胎实现税收2.74亿元，同比下降47.2%，减收2.46亿元；中州铝业实现税收1.88亿元，同比下降24.8%，较上月降幅收窄13个百分点，减收6218万元；万方铝业实现税收1.28亿元，同比增长57%，增收7791万元。
（四）一般公共预算支出较快增长，民生支出得到较好保障，与GDP考核关联“八项”支出大幅增长。在财政收入增速放缓，财政收支矛盾日趋突出的情况下，各级财政部门积极采取措施，大力推进财政资金统筹使用，着力用好增量资金，盘活存量资金，优化支出结构，将新增财力向民生支出倾斜，向与GDP考核关联“八项”支出倾斜。1-11月份，全市一般公共预算支出累计完成204.27亿元，增长9.9%，增支18.44亿元，为调整预算数的92.9%。其中核算非盈利性服务业增加值增长速度的八项支出累计完成161.91亿元，增长24.7%，高于全省平均增幅（23.4%）1.3个百分点；民生支出144.52亿元，增长9.9%，占一般公共预算支出的70.7%，增支13.06亿元。分科目情况是：教育支出30.47亿元，增长1.7%；科技支出2.48亿元，增长26.6%；文化体育与传媒支出2.37亿元，增长-15.3%；社会保障与就业支出28.24亿元，增长19%；医疗卫生与计划生育支出26.56亿元，增长24.8%；节能环保支出3.43亿元，增长19.7%；城乡社区事务支出24.38亿元，增长55.1%；交通运输支出9.44亿元，增长-23.5%；住房保障支出3.6亿元，增长-25.1%。
三、有关建议
临近年终，全市各级财政部门要紧紧围绕市委市政府工作部署，始终把握保持经济平稳增长这条主线，紧密结合当前经济财政形势，采取切实有效措施，狠抓收支管理，依法加强收入征管，切实加快支出进度，确保完成2016年各项目标任务。
（一）紧盯全年目标不放松，在精细化管理上下功夫。要进一步加强收入形势分析预测，认真查漏补缺，及时解决征管中的困难和问题，确保把落下的任务补上来；要不断提高财政收支管理水平，扩大税源清查成果，完善税源监控措施，防止虚收空转，实现应收尽收。
（二）积极培育新兴产业和支柱财源，大力支持经济发展。要围绕各项财税政策，推进经济发展，培植壮大财源，支持工业转型，扶持中小企业发展，支持企业节能减排；争取中央预算内资金和专项基金，促进企业转型升级。
（三）深化财税体制和投融资机制改革，科学规划财政工作。推进财政体制改革，研究制定市以下事权和支出责任划分方案，进一步理顺市县区财政体制；充分利用中长期低息贷款，推广应用政府和社会资本合作模式，加快棚户区改造和基础设施建设；加强土地出让收支管理，加大城建园林资金支持力度；准确分析研判经济形势，做好明年收入预测和支出安排；牢固树立“过紧日子”思想，严控一般性行政开支。
（四）切实加强预算执行管理，加快财政支出进度。强化部门支出主体责任，督促各单位加快项目支出进度，及时调整进展缓慢的项目预算，统筹用于重点建设领域；加快待分资金分配下达，针对重点部门专项资金进度情况的不同情况进行分类处理，尽快把资金落实到项目；严格控制结转结余资金规模，加大用于年终平衡预算的结余资金规模。