简 要 分 析
1-10月份，全市一般公共预算收入增速趋缓，收入进度低于时间进度，一般公共预算支出平稳增长，民生支出保障较好。
一、财政收支基本情况
（一）财政收入情况
1、财政总收入：1-10月份，全市全口径财政总收入完成146.77亿元，增长7.8%。其中，上划中央级收入46.54亿元；上划省级收入0.83亿元。全口径税收完成109.38亿元，增长7.7%。
2、一般公共预算收入：全市一般公共预算收入完成99.40亿元，为年预算的79.7%，增长6.7%，增收6.26亿元。
分级次情况：市本级完成32.26亿元，为年预算的73.1%，低于时间进度10.2个百分点，下降4.5%，减收1.53亿元，占全市一般公共预算收入的32.5％；其中示范区完成7.88亿元，为年预算的77.4%，增长8.5%。四城区完成15.97亿元，为年预算的82.8%，低于时间进度0.5个百分点，增长14.7%，增收2.04亿元，占全市一般公共预算收入的16.1％。六县市完成51.17亿元，为年预算的83.5%，超出时间进度0.2个百分点，增长12.7%，增收5.75亿元，占全市一般公共预算收入的51.5％。
收入结构情况：税收收入完成62.75亿元，为年预算的75.8%，低于时间进度7.5个百分点，增长1.8%，增收1.11亿元，税收占一般公共预算收入的比重为63.1%，其中主体税种完成36.08亿元，增长11.1%，占税收收入的57.5%；小税种完成26.67亿元，下降8.5%，占税收收入的42.5%。非税收入完成36.65亿元，为年预算的87.3%，超出时间进度4个百分点，增长16.3%，增收5.15亿元，占一般公共预算收入的比重为36.9%。
全省收入情况: 全省一般公共财政预算收入完成2623.48亿元，为年预算的84.9%，增长11%。我市一般公共预算收入规模居全省第8位，占全省收入的3.8%，增速居全省第17位，较全省地市级平均增速（11.3%）低4.6个百分点。全省税收收入完成1806.03亿元，增长10.3%，税收占一般公共预算收入的比重为68.8%。我市税收收入规模居全省第10位，占全省税收收入的3.5%，增速居全省第15位，较全省地市级平均增速（11.1%）低9.3个百分点，税收比重居全省第16位，较全省地市级平均比重（68.8%）低5.7个百分点。
3、政府性基金预算收入：全市政府性基金预算收入完成8.62亿元，为年预算的32%，下降11.9%，减收1.17万元；其中国有土地使用权出让等三项土地收入6.69亿元，下降12.5%，减收9566万元。
（二）财政支出情况
1、一般公共预算支出：全市一般公共预算支出完成184.05亿元，为调整预算的86.8%，增长8.9%，增支14.99亿元。
分级次情况：市本级一般公共预算支出完成54.09亿元，为调整预算的76.9%，低于时间进度6.4个百分点，下降4.5％，减支2.54亿元，占全市一般公共预算支出的29.4％；其中示范区完成8.66亿元，增长4.1%。四城区完成20.86亿元，为调整预算的86%，超出时间进度2.7个百分点，增长3.4％，增支6940万元，占全市一般公共预算支出的11.3％。六县市完成109.11亿元，为调整预算的92.9%，超出时间进度9.6个百分点，增长18.2％，增支16.83亿元，占全市一般公共预算支出的59.3％。
全省支出情况：全省一般公共预算支出完成6221.30亿元，为调整预算的86.1%，增长16.6%。我市一般公共预算支出规模居全省第14位，占全省支出的3.0%；支出增速居全省第18位，较全省地市级平均增速（16.3%）低7.4个百分点。
2、政府性基金预算支出：全市政府性基金预算支出完成13.56亿元，为调整预算的36.3%，下降41.3%，减支9.53亿元；其中国有土地使用权出让等三项土地支出11.61亿元，下降40.4%，减支7.88亿元。
二、预算执行的主要特点
（一）一般公共预算收入增幅回落，增幅在全省排名下滑。今年以来，经济下行压力未见减轻。1月份，由于去年基数较低原因，实现了13.9%的较高增幅；随后即开始回落，2月、3月累计增幅分别为9%和10.2%；4月、5月，因营改增政策全面实施前的税款清欠，财政收入增幅分别达到14.8%、15.1%，属今年最高和次高点；6月份，财政收入增幅开始持续回落，6月、7月、8月、9月、10月增幅分别为12.2%、10%、9.2%、8.2%、6.7%；10月增幅全年最低，且增幅继续回落趋势明显，完成全年收入增长目标难度很大。
从收入进度来看，10月底全市收入进度79.9%，低于时间进度3.4个百分点，已形成收入缺口4.6亿元；收入进度全省第17名，低于全省地市级平均进度（85.1%）5.2个百分点。
从全省增幅排名来看，今年6月以来，我市的排名分别是6月第13名、7月第12名、8月第13名，已跳出后5名序列，但9月份以后又重回全省后3名，10月排名全省倒数第2名。
分级看，六县市平均增幅12.7%，收入进度83.5%，拉高全市收入增幅6.2个百分点，是全市收入保持增长的主力；四城区平均增幅14.7%，收入进度82.8%，拉高全市收入增幅2.2个百分点；示范区增长8.5%，收入进度77.4%，与全市增幅基本同步；市直增长-8.1%，拉低全市收入增幅2.3个百分点，收入进度71.7%，与时间进度相差1.5个月，缺口3.9亿元，严重影响了全市收入增速。从全省收入规模排序来看，市本级较去年同期下降2个位次，10月份排名第9；修武县、沁阳市分别较去年同期上升7、8个位次，博爱县较去年同期下降6个位次。
（二）税收增幅波动巨大，回落明显，税收比重较去年年底差距较大。从今年税收增幅走势看，呈现“几”字型走势。1月、2月分别增长17.4%、12%；3月、4月因营改增前清欠增幅剧烈拉高，分别达到22.3%、31.2%；5月增长26.7%，维持了较高增幅；6月增长8.8%，出现断崖式下跌；7月、8月、9月、10月增速平稳下滑，分别是4.7%、3.1%、2.3%、1.8%。10月底，税收收入完成62.75亿元，进度75.8%，与时间进度相差近1个月，缺口6.2亿元，且因上年基数及营改增体制调整，税收增速继续下降态势明显。
从税收比重来看，10月底税收收入占一般公共预算收入的比重为63.1%，比上年同期（66.5%）下降3.4个百分点，比去年年底（65.3）下降2.2个百分点，与全省地市级平均水平（69.7%）相差6.6个百分点，位居全省倒数第3。
分税种来看，增值税短收是拉低收入的主要因素。1-10月份，全市增值税完成15.4亿元，占年预算的57.3%，短收7亿元，增长9.4%。其中，原国内增值税部分完成11.25亿元，占年预算的57.2%，短收5.2亿元；在今年5月份以后中央与地方增值税分成比例由75:25变更为50:50的情况 下，仍然同比下降8.6%，较去年同期减收1.06亿元。
所得税快速增长是带动税收增长的主要因素。其中，企业所得税累计完成6.52亿元，同比增长23.6%，增收1.24亿元。增收部分主要是电力行业和金融行业提供，华润电力（含热电）同比增收5972万元（地方级，下同）、中旅银行同比增收2277万元、神华焦作电厂同比增收1481万元。个人所得税累计完成2.03亿元，同比增长44.5%，增收0.63亿元。增收部分主要是多氟多和佰利联限售股到期流通所致，两家企业合计增收个人所得税3426万元。
契税大幅减收。1-10月份全市房地产市场萎缩，商品房销售面积和套数降幅较大，契税完成1.6亿元，占年预算的37.2%，同比下降40.9%。
（三）工业税收增速继续走低，三产税收增速回落。1-10月份，全市全口径工业税收完成42.7亿元，增长1.4%，较上月增速（2%）放缓0.6个百分点，占全口径税收的比重为41.1%，较去年同期（42%）下降0.9个百分点。煤炭开采和洗选业税收实现税收2.27亿元，同比下降28.9%，拉低工业税收增长2.2个百分点；制造业实现税收32.75亿元，同比增长2.7%，占税收总额的比例为31.5%，较上年同期（31.9%）下降0.4个百分点,其中化工行业实现税收5.24亿元，同比增长65.6%，橡胶制品业实现税收2.94亿元，同比下降51%，电力、热力、燃气及水的生产和供应业实现税收7.23亿元，同比增长11.2%。
三产税收累计完成53.7亿元，增长2.6%，较上月增速（3.8%）放缓1.2个百分点，占全口径税收的比重为51.7%，较去年同期（52.3%）下降0.6个百分点。批发和零售业实现税收9.5亿元，同比增长12.1%；交通运输业实现税收3.5亿元，同比下降5.2%；金融业实现税收10.3亿元，同比增长11.1%；房地产业实现税收11亿元，同比增长15.1%；居民服务、修理和其他服务业实现税收5.4亿元，同比增长65.6%。受营改增前集中清欠影响，建筑业税收累计完成7.4亿元，同比增长30.7%。
从重点税源企业来看，中旅银行实现全口径（下同）税收3.29亿元，同比增长63.7%，增收1.28亿元；焦煤集团实现税收1.77亿元，同比下降13.9%，较上月降幅收窄3.6个百分点，减收2861万元；风神轮胎实现税收2.18亿元，同比下降55.6%，减收2.74亿元；中州铝业实现税收1.41亿元，同比下降37.8%，较上月降幅收窄8.6个百分点，减收8549万元；万方铝业实现税收1.08亿元，同比增长187%，增收7061万元。
（四）一般公共预算支出较快增长，民生支出得到较好保障，与GDP考核关联“八项”支出大幅增长。在财政收入增速放缓，财政收支矛盾日趋突出的情况下，各级财政部门积极采取措施，大力推进财政资金统筹使用，着力用好增量资金，盘活存量资金，优化支出结构，将新增财力向民生支出倾斜，向与GDP考核关联“八项”支出倾斜。1-10月份，全市一般公共预算支出累计完成184.05亿元，增长8.9%，增支15亿元，为调整预算数的86.8%。其中核算非盈利性服务业增加值增长速度的八项支出累计完成147.53亿元，增长24.9%；民生支出132.74亿元，增长13.2%，占一般公共预算支出的72.1%，增支15.45亿元。其中：一般公共服务支出增长20%、公共安全支出增长25.5%、教育支出增长7.6%、科技支出增长24.7%、社会保障与就业支出增长19.2%、医疗卫生与计划生育支出增长28.1%、节能环保支出增长11.7%、城乡社区事务支出增长73.3%。
目前我市“八项”支出占全市支出比重为80.2%，较上月（76.5%）上升3.7个百分点，较2015年底（71.8%）上升4.7个百分点，呈现财政支出向“八项”支出集中的趋势。
三、有关建议
（一）依法加强财税收入征管。一是继续深入推进社会综合治税，加强各级各部门协税、护税的力度；加强涉税信息共享利用，加大税收专项检查力度，提高税收征管效率和服务水平；坚决不收“过头税”“过头费”，严禁虚收空转和乱收乱罚，进一步优化收入结构，切实提高财政收入质量；坚决落实各项减税降费政策，切实减轻企业负担。二是继续抓好税源普查，加强财政部门与国地税的沟通协调，促进国地税融合办税，促进“四上”企业入库，加强对各类企业的财税监督信息化、网络化建设。三是加快财税智慧云平台建设步伐，加强涉税数据的比对分析，最大限度减少“跑、冒、滴、漏”，全面保障综合治税。四是深入企业调研，优化产品供应结构，及时实现销售，力争煤炭、电力等重点行业实现增收。
（二）积极实施财政稳增长措施。一是全力服务好城建提升三年计划，认真研究分析各提升专项方案的建设内容和时间要求、现状、问题和建设融资模式，研究项目主管部门对涉及财政资金的使用意见，保证涉及财政资金的筹措和及时拨付，加强对财政投资部分的评审和资金使用监督。二是加强资金统筹整合力度，着力盘活各领域财政存量资金，支持稳增长调结构，落实好“营改增”等减税降费政策，为企业发展减负助力。三是继续扩大投资，围绕市委中心工作部署，重点服务好脱贫攻坚、大气污染防治、国有企业改革三大攻坚战，及时足额安排和拨付资金；深入研究棚户区、城中村改造，北山治理和南水北调城区段绿化带征迁建设等重大项目的投融资制度设计和财政支持措施。
（三）切实加强预算执行管理。一是强化部门支出主体责任，督促各单位加快项目支出进度，及时调整进展缓慢的项目预算，统筹用于重点建设领域。二是加快待分资金分配下达，针对重点部门专项资金进度情况的不同情况进行分类处理，尽快把资金落实到项目。三是严格控制结转结余资金规模，对11月底仍形不成实际支出的列出调整计划或统筹使用意见。四是加强预算执行考核，定期通报县（市）区收入目标完成进度、支出进度等情况，对于收入目标完成进度慢，支出进度低的县（市）区，将采取通报、约谈等形式督促县（市）区进一步加强预算执行管理。