为加强和规范2015年部门预算编制工作，现就有关事项明确如下：
一、指导思想
2015年市直部门预算编制的指导思想是：全面贯彻落实中央、省、市经济工作会议精神和新颁布的《预算法》的要求，加强财源建设，优化收支结构，统筹安排各项支出，更加注重产业转型、更加注重深化改革、更加注重培育新经济增长点、更加注重推进十大建设、更加注重民生改善；深化预算管理制度改革，实施全面规范、公开透明的预算制度；加强政府债务管理，防范债务风险；落实中央八项规定、国务院“约法三章”，牢固树立节俭意识，从严控制一般性支出。
二、编制原则
1.预算安排上优先保工资、保运转、保民生、保重点；
2.集中财力为招商引资、十大建设、工业转型、科技强市、新型城镇化、农业现代化、现代服务业等重点工作提供财力保障。
3.加强一般公共预算与政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算编制的有效衔接，统筹使用政府各项资金。
三、预算编制局与业务科室预算编制分工
1.预算编制局的职责
制定预算编制总体方案，统筹财力和预算安排，汇总平衡业务科室预算编制工作，协调收入征管，做好政府预算（草案）起草和汇报工作。
2.业务科室的职责
审核编制单位部门预算，统筹安排和平衡本科室联系单位预算，做好预算的沟通反馈和汇报工作，加强与非税、国库等部门结合，就非税资金的收入支出结余等进行算账，做好与财力资金的统筹使用和衔接工作。
四、预算编审建议
（一）基本支出的审核
1.工资性支出：2015年暂由预算编制局负责，按照国家规定的工资、津补贴、社保等支出政策足额安排相关人员性支出，并预留增资等支出。
2.公用经费支出：2015年暂由预算编制局负责，按照焦政办〔2007〕116号规定的定额标准安排。其中学校生均经费统一由教科文科在专项资金中安排。市政大厦阳光大厦运转、体育中心运转、两馆运转由教科文科与预算编制局结合，统一安排。
（二）项目支出的审核
1.部门专款
（1）单位2015年财力安排的部门专款
剔除2014年一次性因素零增长安排，一次性因素重新纳入预算统一安排；
允许单位对原有项目结合明年实际工作进行调整，并适当留有“不可预见支出”（比例控制在20%左右）;
对长期结转、结余或事权已发生转移的予以取消；
2015年单位新增支出提交局长办公会研究。
（2）单位2015年非税安排的部门专款:
原则上按照单位非税收入减去非税统筹数和用非税收入安排的基本支出数后全额安排项目支出。
个别单位非税征收额较大且必要项目安排完后仍有余额的，业务科室主动与非税局结合，余额并入单位非税统筹数。
2.专项支出
单位2015年专项资金（包括基本建设、经济发展、事业发展等大专项）按照以下顺序安排:
社会保障人员性支出等国家政策要求必须安排的支出;
城市基本运转支出;
市委经济工作会议或市政府确定的重点工作；
往年安排的专项支出需要继续安排的，先维持上年水平；
其他新增项目提交局长办公会研究。
属于跨年度支付的项目按照编制中期规划要求分年度提出建议。
五、非税收入的审核
非税收入管理局做好单位2015年非税收入计划的审核和系统数据修改工作，并提出单位非税统筹计划，提交局长办公会研究。
六、项目支出绩效目标的审核
绩效管理科与相关业务支出科室结合，就单位申报项目支出绩效目标情况提出审核建议，为项目预算安排提供参考。
七、资产购置项目的审核
资产管理科根据业务科室审核后的单位项目拟安排情况，就资产购置项目的标准、数量提出修改建议，业务科室依据资产科意见对资产购置项目安排的金额进行调整。
八、政府采购项目的审核
采购办根据业务科室审核后的单位项目拟安排情况，做好“政府采购预算表”的编审工作。
九、提前做好2015年部分重大非税资金算账工作
按照编制综合预算和细化预算的要求，下列资金需要与财力统筹安排或跨科室使用，就资金管理牵头责任科室以及预算安排明确如下：
1.城市基础设施配套费等基金，还包括城市公用附加、从土地出让金中计提的农田水利资金资金、污水处理费、生活垃圾处理费、排污费、排污权交易收入、墙体材料专项基金、散装水泥专项资金等。
责任科室：经济建设科
由经济建设科与非税局、执收部门结合，根据2014年预算安排的项目执行情况测算当年资金净结余，连同2015年收入计划提出2015年项目支出预算建议。
2.教育附加收入、地方教育附加收入、从土地出让金中计提的教育资金等。
责任科室：教科文科
由教科文科与非税局、综合科结合，根据2014年预算安排的项目执行情况测算当年资金净结余，连同2015年收入计划提出2015年项目支出预算建议。
3.水利基金、新菜地开发资金、育林基金等。
责任科室：农业科
由农业科与非税局、综合科结合，根据2014年预算安排的项目执行情况测算当年资金净结余，连同2015年收入计划提出2015年项目支出预算建议。
4.土地出让金、农业开发资金、土地收益基金、政府住房基金等。
责任科室：综合科
由综合科根据2014年预算安排的项目执行情况测算当年资金净结余，连同2015年收入计划提出2015年项目支出预算建议。
5.残疾人就业保障金。
责任科室：社保科
由社保科根据2014年预算安排的项目执行情况测算当年资金净结余，连同2015年收入计划提出2015年项目支出预算建议。
6.土地出让金、农业开发资金、水利基金、从土地出让金中计提的农田水利资金、从土地出让金中计提的住房资金等属于多个科室共同使用资金，涉及经济建设科、农开办、综合科、农业科等。
由责任科室与其他业务科室结合，统筹算账，提出2015年可安排预算支出建议。牵头责任科室由局长确定。
7.由于各项资金收入情况到年底才能确定，但为满足部门预算编制要求和发改委及早下达投资计划的需要，建议相关业务科室参考去年预算安排情况，于元月10日前先行提出资金预算安排建议，待2014年资金结余和2015年收入计划确定后再做调整。
8.预算编制局根据上述资金预算安排建议情况，再结合财力情况，与相关业务科室统筹提出项目安排支出建议。